可用下個月的進項來抵上個月的銷項

你知道怎么操作嗎？

情況是這樣，前段時間有個一般納稅人的會計給小編問：“我上個月開具了一張增值稅增專用發(fā)票出去，沒有取得任何進項發(fā)票，這個月才取得進項發(fā)票，這個月申報上個月的增值稅時，顯示挨繳納3000多塊錢的增值稅，老板不愿意交這么多的稅，說有取得進項發(fā)票可以抵扣，不應該挨交那么多稅！老板不懂當月取得的進項才可以抵當月的銷項，溝通不來！”這個會計問小編如何解決這個事。

一、問題梳理及問答

1、上個月開出增值稅專用發(fā)票，沒取得進項發(fā)票。

2、本月才取得進項發(fā)票。

3、老板不愿意交這3000多的增值稅，想用本月的進項稅抵扣上個月的銷項稅。

問：本月取得的進項稅，可不可以抵扣上個月的銷項稅？

答：可以！也就是涉及留抵抵欠稅問題。

二、留抵抵欠稅的相關政策依據(jù)

為加強增值稅管理，及時追繳欠稅，解決增值稅一般納稅人既欠增值稅，又有增值稅留抵稅額的問題，國家稅務總局出臺了相關政策：

1、《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發(fā)﹝2004﹞112號）

2、《國家稅務總局關于稅收征管若干事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第48號）

三、解決辦法

一般情況下，無論當月取不取得進項發(fā)票，有沒有抵扣，也要按期正常申報繳納增值稅。也就是說，正常按期申報增值稅后，產生的這3000塊稅費是肯定的了，逃不掉的，應該在申報后緊跟著繳納！如果會用留抵抵欠稅額的方法，那就可以解決老板不想交這3000多塊的增值稅的問題了！但會產生一點滯納金是真的。

四、使用留抵抵欠稅額方法的總體思路

本月先正常按期申報增值稅，產生的增值稅暫時先不繳納，等下個月取得進項勾選留抵后再使用留抵抵欠稅額方法抵扣上個月的增值稅。

重點是暫時不交本月的增值稅。下個月有留抵后，再用留抵去抵欠上個月的稅。

五、增值稅留抵抵欠稅額實操

1、在電子找到“一般退（抵稅）管理”—“退抵稅費申請（增值稅留抵抵欠）”。

2、在增值稅留抵抵欠申請表里面勾選前期所欠的所屬期增值稅。并寫抵減情況說明。

3、保存提交在增值稅留抵抵欠申請表，待審批即可。

稅務局審批以后，就算完成了用后面的進項稅抵扣前面的銷項稅了！這個問題的本質就是留抵抵欠稅問題，大家可查閱相關政策獲知。申請操作的時候也很簡單，大家懂得用這個方法就可以了！